מדריכים מקצועיים חזרה לעמוד מדריכים מקצועיים

עוסק פטור

עסקים רבים בתחילת דרכם המקצועית מתלבטים לגבי צורת הרישום במע"מ המיטבית ביותר עבורם.
 
במדריך זה נסקור לעומק את יתרונות הרישום כעוסק פטור ונענה על כל השאלות האפשריות בנוגע לצורת רישום זו.
 

הגדרת עוסק פטור
 
עוסק פטור מוגדר כעוסק אשר מחזור העסקאות שלו אינו עולה על 79,482 ₪ בשנה ( שנת 2014 ).
 
מחזור העסקאות הפטור ממע"מ מתעדכן משנה לשנה ע"פ שיעור עליית המדד.
 
ישנם מקצועות ובעלי עיסוקים אשר אינם יכולים להירשם כעוסק פטור ללא קשר לגובה המחזור.
 
 
מי אינו יכול להירשם כעוסק פטור ללא קשר לגובה המחזור אלא חייב להירשם כעוסק מורשה
       (א) בעל מקצוע חפשי שהוא: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון או שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית; וכן עוסקים שעיסוקם מתן שירותים מהסוגים המפורטים בתקנה 6א לתקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976, ולגבי אותם שירותים בלבד ( ראה בהמשך );
(ב) רופא, לרבות פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים;
(ג) בעל בית ספר לנהיגה על פי רישיון שניתן לפי סעיף 15(4) לפקודת התעבורה;
(ד) בעל בית ספר לרבות גן ילדים, שבו לומדים או מתחנכים תלמידים באופן שיטתי ושאיננו מלכ"ר וכן בית ספר שבו ניתנת הדרכה מקצועית, עיונית או מעשית, לרבות הדרכה לאמנויות ולספורט, לקבוצות שבכל אחת מהן לא פחות מחמישה תלמידים, להוציא הדרכה מקרית של לא יותר משלושים ימי הדרכה בכל קבוצות התלמידים אשר הופעלו באותה שנת מס.
(ה) סוחר מקרקעין או מתווך מקרקעין;
(ו)  סוחר רכב ומתווך רכב;
(ז) חברה הרשומה כדין לפי פקודת החברות;
(ח) אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.
 
עוסקים שעיסוקם מתן שירותים מהסוגים המפורטים בתקנה 6א
(ט) מופע אמנותי, לרבות הנחיה במופע; בניית תפאורה או הכנתה; הכנת מבחנים, בדיקתם וכן ניהול מבחנים או פיקוח עליהם; הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו מופע אמנותי; כתבנות או קצרנות; תרגום בכתב או בעל פה; כתיבה או עריכה; פישור, כהגדרתו בסעיף 79ג לחוק בתי משפט [נוסח משולב], התשמ"ד-1984 או חברות בועדות שהוקמו על פי דין.

כדאי לציין בנקודה זו שע"פ הוראת ביצוע של מע"מ ניתן לרשום עוסק כפטור גם אם הוא נמצא ברשימת העוסקים המנויים בתקנה 6א. וזאת בתנאי שעיקר הכנסתו היא מעסק עצמאי ולא מעבודה כשכיר ( ראוי להדגיש שאם הוא נמנה בשתי הרשימות האפשרות להירשם כעוסק פטור נשללת ).
להרחבה> עוסק פטור הוראת פרשנות מע"מ מדצמבר 2004

הסברים לגבי הפטור ממע"מ של עוסק פטור

(א) עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ( אינו צריך להוסיף מע"מ ) ומצד שני אינו יכול לקזז מע"מ מהוצאותיו.
סכום המע"מ שאינו ניתן לקיזוז מתוסף לסכום החשבונית 
(ב) במידה והעוסק פטור חורג מגובה המחזור הפטור יש לשלם מע"מ על ההפרש.
ראוי לציין 
שבתקופה שבה בוצעה החריגה ניתן לקזז במקביל גם את המע"מ מההוצאות כך שהתשלום למע"מ בגין החריגה יהיה נמוך יותר
(ג) הפטור של העוסק פטור הוא לעניין מע"מ בלבד והוא לא פטור ממס הכנסה ובמרבית המקרים אינו פטור מביטוח לאומי
 
 
יתרונות עוסק פטור

(א) הדיווח למע"מ נעשה פעם בשנה עד ל-31 בינואר של השנה שלאחר מכאן ולפיכך אין צורך לדווח למע"מ באופן שוטף
 
כפי שנוהג העוסק מורשה.
הדיווח למע"מ נעשה באמצעות טופס דיווח אשר נשלח ע"י מע"מ או באמצעות אתר האינטרנט
 
של
מע"מ במודול  "הצהרת עוסק פטור"

(ב) לעוסק פטור ישנו יתרון מבחינת מיסוי לעומת העוסק מורשה. הסיבה טמונה בכך שלסכום ההוצאות מתווסף
 
המע"מ שאינו ניתן לקיזוז לפיכך סכום ההוצאה 
לצורך מס גדול יותר וכתוצאה מכך הרווח קטן יותר.
 
כידוע ככל שהרווח קטן יותר משלמים פחות
מס הכנסה ובעקיפין גם פחות ביטוח לאומי
 
(ג) ניהול ספרי חשבונות לצורך מס  בצורה קלה יותר לעומת עוסק מורשה
 
(ד) עלות עריכת דוח שנתי ע"י רואה חשבון לעוסק פטור בד"כ נמוכה
 
 
חסרונות עוסק פטור

(א) תדמית של עסק קטן
 
(ב) גופים גדולים אינם מוכנים לעבוד ( שלא בצדק ) עם עוסק פטור
 
(ג) "תקרת זכוכית" העומדת מעל ראשו של העוסק פטור שלא מאפשרת לו להגדיל את המחזור
 
 מהחשש מהצורך לעבור להיות עוסק מורשה
 
(ד) לעיתים יש צורך לעמוד ברכישות של ציוד או סחורה בעלות סכומים מהותיים.
 
 רק עוסק מורשה יכול לקזז את המע"מ בגין רכישות אלה מה שאינו מתאפשר לעוסק פטור
 
 
סיכום
 
המונח עוסק פטור ( עוסק זעיר לשעבר ) לקוח מחוק מע"מ והוא מתייחס לדיווחים למע"מ בלבד.
 
מייד לאחר פתיחת התיק במע"מ כעוסק פטור יש לפתוח גם את התיקים במס הכנסה וביטוח לאומי.
 
רישום כעוסק פטור מתאים לעסק קטן בתחילת הדרך אשר עובד בצורה מצומצמת, או כעיסוק נוסף בנוסף לעבודתו כשכיר 

אשר סוג העסק או העיסוק שלו ומחזור העסקאות הצפוי שלו מאפשרים לו
להירשם במע"מ בצורת רישום זו.
 
באמצעות תוכנת פרילאנס ניתן לבצע את כל הדיווחים הדרושים לעוסק פטור ובכך מתאפשר לו למלא את הוראות החוק.


מדריכים נוספים

פתיחת עוסק פטור

פתיחת עוסק פטור במס הכנסה

פתיחת עוסק פטור בביטוח לאומי

ניהול ספרים של עוסק פטור

למידע נוסף מלא את פרטיך ונחזור אליך בהקדם או חייג 1599-563-564
שם
משפחה
טלפון
דוא"ל
נושא
שרות מנהל חשבונות אישי הזמין לכל השאלות והסוגיות המקצועיות בהם אתם נתקלים.
תמיכה שנתית במחיר סמלי הכוללת סיוע טכני לכל המודולים בתוכנת הנהלת חשבונות.
רכישת חתימה אלקטרונית לצורך משלוח מסמכים עסקיים במייל,
על-פי הוראות מס הכנסה.
שירותים נוספים
הנהלת חשבונות פתיחת עסק הדרכה וייעוץ לפתיחת עסק חדש הגשת דוח שנתי למס הכנסה הצהרת הון הדרכה אישית על התוכנה קורס פתיחה ונהול עסק
 
כמה להפריש לקרן פנסיה בשנת 2013הוצאות מוכרות לצורך מסעוסק פטורמדריך פתיחת עסקעוסק מורשהפתיחת עוסק פטורפתיחת עוסק פטור במס הכנסהפתיחת עוסק פטור בביטוח לאומי מדריכים נוספים
 
תמיכה בתוכנת הנהלת חשבונות בקשות פיתוח למודולים נוספים רואי חשבון הנהלת חשבונות יזמות עסקית
 
מחזור עוסק פטור 2015מועד הגשת דוח שנתי 2013מפקד מלאי ליום 31 לדצמבר 2013מחשבון נקודת איזוןמחשבון מע"מטלפונים מס הכנסהתשלום מס הכנסה באינטרנטתשלום מע"מ באינטרנט מידע נוסף
   
  הצטרפו אלינו בפייסבוק עקבו אחרינו בטוויטר אנציקלופדיית המס של ישראל תוכנה רשומה במס הכנסה רואי חשבון